Declaraţia unică 2025

Declaraţia unică este importantă pentru declararea veniturilor realizate de către persoanele fizice, pentru anul precedent (anul 2024), fără a fi nevoie sa mai calculeze veniturile estimate pentru anul curent, adică 2025, conform ultimelor reglementări legale în domeniu.

Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, se completează conform OpANAF nr. 7015/18.12.2024. Aceasta se utilizează de persoanele fizice pentru declararea impozitului pe veniturile realizate şi contribuţii sociale obligatorii, potrivit prevederilor Codului Fiscal actualizat.

Declaraţia unică se completează pe surse şi categorii de venit, de către:

• contribuabil sau

• împuternicitul/curatorul fiscal al acestuia, desemnat potrivit dispoziţiilor Codului de procedură fiscală. Persoana fizică are obligaţia de a înscrie corect, complet şi cu bună-credinţă informaţiile prevăzute de Declaraţia unică, corespunzătoare situaţiei fiscale a contribuabilului.

Conform Codului fiscal actualizat, Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, contribuabilii care realizează, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din activităţi independente, din drepturi de proprietate intelectuală, din cedarea folosinţei bunurilor, din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură, determinate în sistem real sau alte tipuri de venituri, au obligaţia de a depune Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale la organul fiscal competent până la data de 26 mai 2025. Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice se completează pentru fiecare sursă din cadrul fiecărei categorii de venit. Pentru veniturile realizate într-o formă de asociere, venitul declarat va fi venitul net/pierderea distribuită din asociere (spre exemplu societăţile profesionale notariale).

Noutăţile fiscale apărute în anul 2025 sunt următoarele:

• Toate Persoanele Fizice Autorizate datorează contribuţie la asigurări sociale de sănătate pentru anul 2024: 10% la 6 salarii minime brute pe economie.

• Nu se mai declară veniturile estimate în anul 2025.

Declaraţia unică cuprinde două capitole:

– Capitolul I „Date privind impozitul pe veniturile realizate şi contribuţiile sociale datorate pentru anul 2024” se completează de către contribuabili pentru declararea impozitului pe veniturile realizate din România sau/şi din străinătate şi a contribuţiilor sociale datorate, pentru anul 2024.

– Capitolul II „Date privind contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei pentru anul 2025” se completează de către contribuabilii care optează în anul 2025 pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate. Adică, în capitolul al II-lea al Declaraţiei unice există opţiunea de a fi asigurat opţional pentru cei care au venit net zero sau încep activitatea în cursul anului 2025 sau sunt persoane fără venituri.

Pierderea fiscală se poate recupera în termen de 5 ani în procent de 70% din pierderea înregistrată în perioada anterioară.

În mod concret, Declaraţia unică se depune prin mijloace electronice, respectiv, prin intermediul Spaţiului Privat Virtual (SPV) sau prin intermediul site-ului e-guvernare, cu semnătura electronică calificată, precum şi în format hârtie la registratura organului fiscal.

Descărcarea şi transmiterea Declaraţiei unice se pot realiza prin intermediul Spaţiului Privat Virtual (SPV – ANAF). Contribuabilii vor fi notificaţi despre încărcarea Declaraţiei unice în SPV, dacă au acceptat comunicarea prin e-mail de la ANAF atunci când se primesc mesaje noi în portal.

Contribuabilii care nu deţin un calculator personal sau nu dispun de o conexiune la Internet pot utiliza calculatoarele destinate auto-servirii din cadrul unităţilor fiscale, cu ajutorul cărora pot efectua următoarele operaţiuni: înregistrarea în cadrul serviciului Spaţiul Privat Virtual; completarea Declaraţiei Unice; depunerea Declaraţiei Unice. Totodată, contribuabilii pot solicita sprijin şi funcţionarilor din cadrul organelor fiscale locale, în cadrul cărora există personal special instruit pentru a acorda îndrumare şi asistenţă pentru depunerea Declaraţiei unice.

Astfel, declaraţia unică se depune:

 – pentru veniturile realizate în anul 2024, până la data de 26 mai 2025 inclusiv, în vederea declarării venitului realizat şi stabilirii/definitivării impozitului anual pe venit şi a contribuţiilor sociale;

– oricând în cursul anului 2025, în vederea declarării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate datorată de către persoanele fizice care optează pentru plata contribuţiei. (Prof.univ.dr. Luminiţa IONESCU)